О налогах на выигрыш в азартные игры ставки, казино и лотереи

Какой налог нужно платить с выигрышей
Как рассчитывается сумма налога с выигрыша
Как самому подать декларацию в налоговую
Ответственность за неуплату налогов
Налоговые вычеты для возврата уплаченных налогов

На всей территории России, вне специально отведённых игорных зон, запрещена организация азартных игр, в том числе и в сети Интернет. Надо понимать, что эти запреты касаются организаторов, а игрок не нарушает никаких законов, и не важно, играет ли он в государственную лотерею или посещает заблокированные сайты онлайн казино. Поэтому не стоит относиться к игре как к незаконной деятельности, доходы от которой принято скрывать. С точки зрения Налогового Кодекса все выигрыши – это просто разновидность дохода гражданина.

Каждый, кто получал крупный приз, задумывался о том, что отдавать даже небольшую часть денег совсем не хочется, к тому же трудно назвать доходом всю сумму, ведь были и проигрыши, а их учитывать никто не собирается. Неужели нет способа никому ничего не платить?! Если вы считаете, что платить не обязательно – дело ваше, но хотя бы разберитесь, что именно вы нарушаете, и чем это может грозить в случае, если скрыть доход не получится.

Какой налог нужно заплатить с выигрыша

Все выигрыши, которые игрокам повезло получить в тотализаторе, лотерее или любой другой азартной игре признаются доходами физических лиц. Соответственно с них, как и с других доходов, необходимо платить подоходный налог. Налог на доходы физического лица (НДФЛ) на всей территории Российской Федерации определён в 13%. При этом не имеет значения государственная или частная компания проводит игру, налог все равно будет равен 13% А вот принцип розыгрыша имеет значение, а именно способ формирования призового фонда.

В статье 228 Налогового Кодекса написано, что 13% от суммы выигрыша должно быть уплачено, если розыгрыш основан на риске, участие в нём связано со ставкой или покупкой билета, за счёт чего и формируется призовой фонд. Если участие в розыгрыше не предполагает внесения платы, а призовой фонд формируется за счёт средств организатора игры (стимулирующая лотерея), то и выигрыш по сути является случайным подарком и налог с него начисляется иначе.

Если такой выигрыш получен в денежной форме от российских организаций и предпринимателей, то самостоятельно платить налог нет необходимости, он удерживается организатором. Но знать, как он рассчитывается всё же не помешает, ведь с призов в виде товаров и услуг налог придётся платить самостоятельно.

217 статья Налогового Кодекса определяет, что стоимость призов в стимулирующих лотереях не превышающая 4 000 рублей в год, налогом не облагается. А если превышает, то налог составит 35% взымается с разницы между суммой или стоимостью выигрыша и этими четырьмя тысячами. И заплатить его придётся, так как организатор обязан будет уведомить налоговую инспекцию.

Кто и как должен рассчитывать сумму налога с выигрыша

С 20 января 2014 года был изменён порядок уплаты НДФЛ с выигрышей в азартных играх. Смысл изменений в том, что теперь букмекерские конторы и тотализаторы на территории России сами рассчитывают и удерживают сумму налога, игрок получает свой выигрыш и ничего платить не должен. Налог в 13% берётся от чистой выплаты, то есть с учётом вычета размера ставки, но при этом сделанные ранее проигравшие ставки не учитываются. Азартные игры – это не предпринимательская деятельность и потраченные на них деньги – это проигрыши, а не расходы.

Организаторы лотерей и казино в настоящее время не обязаны сами удерживать налоги с выигрышей и даже сообщать о них в налоговую инспекцию, вся ответственность за уплату налога лежит на победителе. Но надеяться на то, что никто не узнает о вашем выигрыше не стоит. С 1 июля 2014 года в России возможно проведение только государственных лотерей. А c апреля 2016 года Государственная Дума внесла изменения в законопроект о налогообложении игорного бизнеса. Организаторы азартных игр и лотерей обязаны удерживать НДФЛ с выигрышей размером более 15 000 рублей. Выигрыши менее 4 000 рублей не будут облагаться налогами вообще, а суммы от 4 до 15 тыс. по-прежнему будут декларироваться игроками самостоятельно.

Важно понимать, что все положения Налогового Кодекса РФ касающиеся физических лиц, относятся не просто к гражданам России, а к налоговым резидентам Российской Федерации. Налоговые резиденты это лица, фактически находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году. В случае если физическое лицо более полугода находится за границей, то признаётся нерезидентом для налогообложения. Это важно при определении, сколько вы должны заплатить, если организатор азартной игры российская компания, то налоговые резиденты платят налог в размере 13% от выигрыша, нерезиденты – 30%.

Если выигрыш получен в иностранном заведении, в том числе и через интернет, то придётся самостоятельно подавать декларацию и платить налог в размере 13% от суммы выигрыша. Скрыть свой выигрыш от налоговой инспекции будет не так просто. Дело в том, что по международным соглашениям о предотвращении двойного налогообложения, налоговые органы получают соответствующие сведения от своих иностранных коллег, а если такого соглашения со страной нет, то с вас возьмут налог по местным законам, причём для вас как нерезидента он точно будет больше чем 13%.

Подача декларации в налоговую службу самому

Если выигрыш нужно декларировать самостоятельно, то сумма налога рассчитывается по итогам года, а декларацию по форме 3-НДФЛ надо подавать по месту постановки на налоговый учёт до конца апреля следующего года. При заполнении декларации нужно указать все полученные за год доходы и предоставить подтверждающие документы – справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), её должна выдать организация, в которой вы получили доход.

Суммы доходов и налогов, которые с них уже уплачены, из справки 2-НДФЛ нужно перенести в декларацию 3-НДФЛ. Налоговая инспекция может потребовать справки 2-НДФЛ от всех организаций, которые выплатили вам доход в течение года для подтверждения данных, указанных в декларации.

Если не хотите лично идти в налоговую инспекцию, то можно подать декларацию по почте – ценной бандеролью с уведомлением о вручении и описью вложения. Можно отправить её даже в последний день сдачи деклараций, время почтовой доставки не учитывается, сроком подачи будет считаться дата о приёме бандероли на почтовом штемпеле.

Для подачи декларации в электронном виде через интернет, сначала придётся получить цифровую подпись. Для её получения все равно придётся лично явиться в специализированный удостоверяющий центр, но зато эта цифровая подпись пригодится потом и для получения других гос. услуг.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов

За неисполнение налоговых обязательств Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрена налоговая и административная ответственность. За наиболее грубые и тяжкие налоговые нарушения можно подвергнуться уголовному преследованию.

Налоговая ответственность наступает за сокрытие любого дохода, выигрыши не исключение. Если факт неуплаты вскроется, то придётся заплатить налог и штраф за неподачу декларации по статье 119 Налогового Кодекса – 5% от неуплаченной суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% от всей суммы налога.

Неуплата налога описана в статье 122 Налогового Кодекса РФ, если налоговое правонарушение совершенно по неосторожности, то в качестве наказания предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. За то же самое, но совершённое умышленно, штраф будет размером в 40%.

К уголовной ответственности может быть привлечено лицо, достигшее 16 лет, если совершенное налоговое нарушение содержит признаки преступления. Признаком преступления, описанного в статье 198 УК РФ, является непредставление декларации или включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, повлёкшее за собой неуплату налогов в крупном или особо крупном размерах. Крупным размером считается сумма, превышающая 1 800 000 рублей, особо крупным размером превышающая 9 000 000 рублей.

Привлечением к уголовной ответственности занимается не налоговая инспекция, она лишь проводит налоговую проверку и устанавливает факт неуплаты налогов в размере достаточном для возбуждения уголовного дела. По результатам проверки принимается решение о начисления налогов, лицо привлекается к налоговой ответственности и ему должно быть направлено требование, с указанием суммы налогов и сроков уплаты. Если налогоплательщик в течение двух месяцев со дня окончания указанного срока не заплатил в полном объёме всю сумму налога и штрафы, то в течение 10 дней материалы должны быть направлены в следственные органы для возбуждения уголовного дела.

Предусмотренное наказание за неуплату налогов физическими лицами по этой статье, составляет при крупном размере штраф от 100 000 до 300 000 рублей, или до 1 года лишения свободы. Если речь идёт об особо крупном размере, то штраф будет 200 000 – 500 000 рублей или лишение свободы на срок до 3 лет.

Хотя статья и предусматривает лишение свободы, но не имеет целью непременно посадить провинившегося, в случае полной уплаты суммы налога, пеней и штрафа уголовное дело не возбуждается, а уже возбуждённое подлежит прекращению. Срок давности за налоговое правонарушение определён в статье 113 Налогового Кодекса, у налоговых органов есть три года на принятие решения о привлечении вас к ответственности.

Одним словом: всем, кто впервые привлекается к ответственности, даётся достаточно шансов, чтобы просто заплатить налог. Если же вы твёрдо решили ничего не платить, то самый простой вариант – не сообщать в налоговую службу о полученном выигрыше, как они смогут узнать, что вы что-то выиграли онлайн?

В интернете не платят наличными, деньги нужно как то выводить, а банки обязаны уведомлять налоговиков об операциях с суммами выше $10 000. Придётся выводить крупный выигрыш из казино на кошелёк надёжной электронной системы (лучше криптовалютой), а с него обналичивать небольшими суммами через разные банки. Только не стоит пользоваться Сбербанком, у него свои представления о переводах и лимитах.

Что касается крупных покупок, то не стоит опасаться несоответствия расходов полученным доходам. Эта статья в основном касается чиновников, на какие средства вы покупаете машину или квартиру никого пока не интересует. Хотя скоро всё может измениться – со второй половины 2016 года закончился объявленный президентом период амнистии капиталов, у российских банков могут появиться вопросы об источнике полученных средств.

Законный способ уменьшить налог – налоговые вычеты

А что можно сделать, если необходимо легализовать полученный выигрыш, но платить налоги не хочется? Можно попробовать воспользоваться законными способами. При определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на установление налоговых вычетов. На размер налогового вычета уменьшается сумма, облагаемая налогом. Налоговые вычеты бывают социальные, профессиональный и имущественные, разумеется все расходы придётся подтверждать документально при подаче декларации.

Только не указывайте в декларации, что ваш доход – это крупный выигрыш в онлайн казино, иначе вычетов не будет. Напишите, что это прибыль от высокорисковых инвестиций, например в криптовалюту.

Профессиональные вычеты предусмотрены для занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов и прочих фрилансеров) и предполагают возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтверждённых расходов. А вот социальные и имущественные могут пригодиться. Если вы всё равно собирались тратить деньги на что-то подобное, то просто сохраните документы об оплате и представьте их в налоговую службу при подаче декларации.

Социальные налоговые вычеты по статье 219 Налогового Кодекса включают суммы, уплаченные за обучение, за лечение, перечисленные на благотворительность или накопительную часть пенсии. Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании статьи 220 Налогового Кодекса. Налогоплательщик может получить вычет до 2 млн. рублей на сумму покупки или строительства недвижимости. Такой вычет можно получить только раз в жизни и только на один объект, но если весь ваш доход за год меньше стоимости недвижимости, то остаток можно вычесть из дохода за следующий год.

Важное замечание: указанные вычеты делаются не из налогов, а из суммы с которой рассчитывается налог. Например, вам повезло выиграть $100 000, вы можете купить на эти деньги квартиру и подать подтверждающие покупку документы и заявление на вычет вместе с декларацией, тогда налог платить не придётся.